© anekdotov.net
В этом случае нужен счет-фактура. Так что оплата путем выдачи работникам денег в подотчет – не лучший вариант.
Можно ли принимать к вычету НДС по расходам на тестирование на COVID-19 по кассовым чекам, в которых налог выделен отдельной строкой, разъяснила советник отдела НДС управления налогообложения юрлиц ФНС Ольга Думинская.
Обычно вычеты НДС производятся на основании:
- счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров в РФ;
- документов, подтверждающих уплату налога, удержанного налоговыми агентами;
- иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК.
Последние положения предусматривают порядок вычета сумм НДС, уплаченных налоговым агентом непосредственно в бюджет, а также перечисленных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов. При этом особенности их вычета для товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных за наличный расчет, НК не предусмотрены.
Например, сотрудник компании прошел тестирование на COVID-19, оплатил его наличными и получил чек, где сумма НДС выделена отдельной строкой. Если к нему не прилагается счет-фактура за эту услугу, то такой НДС к вычету не принимается.
Напомним также, что оплату тестирования сотрудников на коронавирус не учесть при расчете налога при УСН, а в целях налога на прибыль такие расходы учесть можно. Насчет начисления страховых взносов с оплаты за анализ мнения ФНС и Минфина разошлись.
Источник: Audit-it.ru НДС
Источник: audit-it.ru
